甲个人借用乙公司资质承接工程,乙公司开具工程款发票,工程分两次来款。第一次发包方丙将款项直接给了乙,第二次发包方丙将工程款打给甲个人并没有打给签合同开发票的乙方,乙方无法平账,后甲又用自己的公司将该笔工程款打给乙公司,帮助乙公司平账。问:两次来款方不同但隶属一个工程(在此过程中乙公司有没有税务方面的问题.)乙方公司如何做账
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#税务#
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84784984 | 提问时间:2022 02/10 09:17
同学你好
这个都有发票那就按照实际的金额做
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工
2022 02/10 09:26
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