请问老师，我单位2021年结账完毕，但是应交增值税借方出现500元余额，原因是多缴纳了一笔，我放在资产负债表应交税费负数列示，但是财审给调整至其他流动资产，我不太明白为什么调，是否合理？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师，我单位2021年结账完毕，但是应交增值税借方出现500元余额，原因是多缴纳了一笔，我放在资产负债表应交税费负数列示，但是财审给调整至其他流动资产，我不太明白为什么调，是否合理？

84785035 | 提问时间：2022 02/09 08:12

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好重分类就可以账上不做把这个金额直接在财务报表填写其他流动资产

2022 02/09 08:13

8条追问解答查看全部

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应交税费借方负数，可以调整为其他流动资产吗？

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老师，你好。年尾结账时结转本年应交增值税，发现应交税费——销项税额，出现借方0.01元，怎么样调整呢？

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“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示这句话，不了解，为什么应交税费的借方还能是非流动的，借方的应交税费不是可以随时抵扣的吗，那就是随时都是带来少交税的效果

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老师，应交税费期末余额是借方余额26391元，其中应交税费-应交所得税还有别的都是借方余额，只有应交税费-应交印花税是贷方余额3719元在生成资产负债表时应该是应交税费期末余额填-26391，但是我看有的财务人员应交税费期末余额填的是3719,把-26391和3719之间的差额放在其他流动资产期末余额了为什么要调到其他流动资产

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注会审计写调整分录，为什么会出现同在借方，又用负数反应？？？比如将企业所得税借方调入其他流动资产借：其他流动资产 2300 应交税费-应交所得税 -2300 这个咋理解？？

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●漓江公司对期末结存存货按成本与可变现净值孰低法计量。2017至2021年，有关甲产品期末计量的资料及相应的会计处理如下: (1) 2017年12月31日，甲产品的账面成本为200万，可变现净值是160万,“存货跌价准备”科目期初无余额。 (2) 2018年度，在转出甲产品时，相应的结转存货结转准备20万元。2018年12月31日，甲产品的账面成本为350万，可变现净值是260万。 11小时前

是这样老师，2020年11月底的时候，公司买了一台汽车。当时就是税法上有规定，说可以一次性进入成本费用，冲减当期的所得税。当时我的会计，就给他处理了，就是直接进入这个主营业务成本了，把固定资产也冲掉了。这样做肯定是不对的。现在发现这个问题了，因为也想去做一个纳税调整。另外呢，在当年年报我看当时也交的有税，这东西怎么来做纳税调整，把它调对。另外就是进行纳税调整以后，对当年那个税收有没有影响，或者是还要怎么？当时是说，说购入的固定资产不超过500万的，就是不含房屋和建筑物，就是这类的固定资产可以一次性计入成本费用，也不需要分年度计提折旧，就是分期分年度计提折旧，所以当时我就把这个政策理解有误 14小时前

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