这个税率变化对已确认递延所得税资产负债的影响，注会教材中说要对已确认的递延所得税资产负债重新计量，并进行调整。然后老师举了道二免三减半的例题（20x2和20x3免税，后三年减半，其余照常25%纳税），然后我就觉得这题也不涉及调整的问题啊，只是一个转回时点的税率选择问题。那教材说的那个调整是啥意思呀？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

这个税率变化对已确认递延所得税资产负债的影响，注会教材中说要对已确认的递延所得税资产负债重新计量，并进行调整。然后老师举了道二免三减半的例题（20x2和20x3免税，后三年减半，其余照常25%纳税），然后我就觉得这题也不涉及调整的问题啊，只是一个转回时点的税率选择问题。那教材说的那个调整是啥意思呀？

84784993 | 提问时间：2022 01/25 23:52

徐悦

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

你好，你说的正确。这个题目涉及的是回转税率的问题。教材说的情况是预计回转点发生变化，税率就发生变化，所以需要重新计量。

2022 01/26 07:19

2条追问解答查看全部

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

老师，不是“三免三减半”么，那20x3年不是免么，为啥要确认400x12.5%+400x25%呢？这个“三免三减半”不懂

193

这道题的第一问和第四问你看一下，cpa18年会计的考题，三免三减递延所得税税率的问题

3280

这道题税率的变化不需要调整2018年末确认的递延所得税资产400＊25％吗？不是税率由25％变成15％了吗

424

【2018 年综合题】甲公司适用的企业所得税税率为 25%，经当地税务机关批准，甲公司自 20×1 年 2 月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠政策，即 20×1 年至 20×3 年免交企业所得税，20×4 年至 20×6 年减半。甲公司 20×3 年至 20×7 年有关会计处理与税收处理不一致的交易或事项如下：第三个问题，该如何理解？“三免三减半”在所得税暂时性差异中的计算？参考答案：13年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150（万元） 14年应确认递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%+400×25%=250（万元） 15年应确认递延所得税资产余额=250（万元） 16年应确认递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200（万元）是否有先产生的递延所得税先抵扣的说法？

35669

这道题第(4)问，递延所得税资产，怎么算的，20 x3年不是免税吗，20 x4-20 x6年减半征收

2237

最新问答

公司为员工提供住宿的租房需要缴纳印花税吗？还有公司租的仓库需要缴纳吗？ 6小时前

长投对应的实收资本是怎么计算的？ 22小时前

老师，报考初级需要信息采集，显示请在户籍地信息采集，那会影响我在异地报考吗？昨天

在卖出使用过的轿车时，需要如何确认收入？ 21天前

会计师的薪酬水平还受到所在公司规模、行业类型和职位级别等因素的影响。 21天前

下载APP，拍照搜题秒出结果