你好，通过以前年度损益调整来计算，整体过程您参考一下。(1)按月或按季计算应预缴所得税额: 借：所得税费用        贷：应交税费——应交企业所得税 (2)缴纳季度所得税时: 借：应交税费——应交企业所得税        贷：银行存款 (3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整        贷：应交税费——应交企业所得税 (4)缴纳年度汇算清应缴税款: 借：应交税费——应交企业所得税        贷：银行存款 (5)重新分配利润： 借：利润分配——未分配利润        贷：以前年度损益调整 (6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 (7)重新分配利润： 借：以前年度损益调整        贷：利润分配——未分配利润 (8)经税务机关审核批准退还多缴税款: 借：银行存款        贷：应交税费——应交企业所得税 (9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税费用       贷：应交税费——应交企业所得税