2018年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%递延所得税资产，期初借方余额20万递延所得税负债期初与贷方余额28万元(1)2018年一月份开始计提折旧一项固定资产成本2000万元，使用年限十年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧税务处理直线折旧法，假定税法规定的折旧年限及净残值与会计规定相同 (2）向关联企业捐赠现金400万元(3)当年度发生研发费用1800万元，未形成无形资产，(4)违反环保规定应支付罚款250万元，（5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备（6）取得交易性金融资产投资成本1500万元，资产负债表日公允价值1800万元，期末资产负债项目的暂时性差异，除上述项目之外无其它项目 计算应交所得税并编制会计分录计算递延所得税资产和递延所得税负债并骨，编辑会录