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老师，您好，我非常不能理解，合并报表损益抵消的分录。借方 投资收益 少数股东损益 (抵消合并利润表重复的收益) 贷方 提取盈余公积 分配的股利 (冲减所有者权益变动表重复分配的过程) 我就不明白，为什么借方冲期初未分配利润 贷方利润分润 这一笔会影响哪个报表？还是不影响任何报表 只是个过程？
84784949 | 提问时间：2021 12/31 19:48
文文老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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会影响资产负债表未分配利润期初数
2021 12/31 20:51
2条追问解答 查看全部

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借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配 年末未分配利润 老师您好：在企业编制合并报表时，这个抵销分录，借方科目，和贷方科目，都在哪些底稿和报表里进行登记，，请老师再给我讲解一下原理，或解释一下，万分感谢老师您的解答。 注会会计老师回复： 借：投资收益【抵销合并报表母公司按照调整后的净利润确认的投资收益】 少数股东损益【调整后的净利润×少数股东持有比例】 年初未分配利润【所有者权益变动表】 贷：提取盈余公积【所有者权益变动表】当期子公司提取的盈余公积 对所有者（或股东）的分配【所有者权益变动表】当期子公司分配的股利 年末未分配利润【所有者权益变动表】 少数股东损益【调整后的净利润×少数股东持有比例】 感谢上述问题老师的回答，老师我还想再问一下，这个借方：少数股东损益 在哪个合并报表中登记？要是不在合并报表中登记的话？这笔是什么意思？谢谢 766
在非同一合并报表中，抵消分录 借：投资收益少数股东损益未分配利润——年初 贷：提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配 未分配利润——年末 如果题目中没有年初未分配利润，是不是就不用写了？还是可以算出来的？ 1244
借： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 贷： 长期股权投资 少数股东权益 借： 投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷： 提取盈余公积 对所有者（或股东） 的分配 年末未分配利润 合并报表中，这两个分录中都有 年末未分配利润，相互抵消了，这两个抵消分录的原理是什么 2582
合并报表 投资收益和子公司利润分配抵消比如 借 投资收益 （利润表） 少数股东损益 （利润表） 贷 盈余公积 （所有者权益变动表） 未分配利润 （所有者权益变动表） 这里 投资收益要抵消利润表吗？投资收益如果抵消利润表以后，还要抵消资产负债表的未分配利润吗？ 我发现如果投资收益要抵消资产负债表的话，资产负债表就不平了 1076
在合并抵消分录中，借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 对所有者的分配 年末未分配利润 这个分录是怎么来的，抵消的是哪个表？能讲下原理吗？ 2061
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