、甲设备账面原值1500万元。会计规定按直线法计提折1旧，折旧年限5年，无残值。税法规定按直线法计提折1日，折1旧年限为3年。不考虑减值。假定该公司每年未计折1日的税前会计利润为1000万元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%，且未发生会计与税法之问的其他差异。要求：请计算每年涉及甲设备的递延税金金额和应交税费金额并编制每期期末与甲设备相关的所得税会计分录。(答案中金额单位为万元）_财务软件_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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、甲设备账面原值1500万元。会计规定按直线法计提折1旧，折旧年限5年，无残值。税法规定按直线法计提折1日，折1旧年限为3年。不考虑减值。假定该公司每年未计折1日的税前会计利润为1000万元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%，且未发生会计与税法之问的其他差异。要求：请计算每年涉及甲设备的递延税金金额和应交税费金额并编制每期期末与甲设备相关的所得税会计分录。(答案中金额单位为万元）

84784999 | 提问时间：2021 12/30 01:46

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，老师计算后回复你

2021 12/30 06:16

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1.2018年年初母公司以10000元的价格向子公首出售一项已计提折1旧的固定资产;该项固定资产的原始成本为30000元,已计提折I旧22000元,该项固定资产的剩余使用年限为4年,期末无残值,采用直线法计提折1旧。假设该设备用于管理部门。要求:编制2018年、2019年、2020年合并工作底稿的抵销分录。

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振兴公司原有设备一台，预计还可使用5年，期末无残值。如果不继续使用，也可以将设备出售，可得收入15万元，假设旧设备每年计提折旧2.5万元。现该公司拟购买新设备替换旧设备，新设备购置成本为80万元，使用年限为 5年，按直线法提折旧，预计残值为1.5万元；使用新设备后公司每年销售收入可从300万元上升到330万元，每年付现成本从220万元上升到230万元，该公司所得税率为25%，资金成本率为10%。要求：判断是否应更新该设备。

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16、北方公司拟购入某一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供进择。甲方案：购入半自动控制设备，需要投资 120 万元。当年投入使用，使用寿命 5年，设备采用直线法折1日，5 年后无残值。5 年中每年销售收入 80 万元，每年的付现成本 26 万元。乙方案：购入全自动控制设备，需要投资 180 万元，当年投入使用，使用寿命5年，设备采用直线法计提折1日。5 年后有残值收入 30 万元。另外，在第一年需要垫支营运资金 20万元。5年中每年销售收入100 万元，付现成本第一年 35 万元，以后随着设备陈1日，逐年增加修理费用5 万元

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.甲公司为增值税一般纳税人。2019年9月1日，甲公司以银行存款购入一栋办公楼，买价为1000 万元，增值税为90万元，房屋中介费 20万元，增值税1.2万元(咨询费的增值税率为6%)，假定不考虑其他相关税费。要求:(1)编制购入时会计分录。 (2)假设，该大楼预计使用年限为30年，预计净残值为30万元，采用年限平均法和年数总和法计算2019 年甲公司计提的折旧额。

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3.2016年12月15日，某企业购入一套需要安装的生产设备，并于 2016年12月20 日安装完毕投入使用。设备原价 1650000 元，预计净残值50000元，预计可使用8年，采用年限平均法计提折旧.2019 年 12月31 日，在对该设备进行检查时发现，该设备的可收回金额为 650000 元，预计净残值和预计使用年限未发生变动。以后期间未发生减值迹象. 要求；（1）编制该设备安装完毕投入使用的会计分录。（2）计算该设备2017年的折旧额。（3）编制2019年年末计提固定资产减值准备的会计分录。（4）计算该设备 2020年的折旧额。

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