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.甲公司为增值税一般纳税人。2019年9月1日,甲公司以银行存款购入一栋办公楼,买价为1000 万元,增值税为90万元,房屋中介费 20万元,增值税1.2万元(咨询费的增值税率为6%),假定不考虑其他相关税费。 要求:(1)编制购入时会计分录。 (2)假设,该大楼预计使用年限为30年,预计净残值为30万元,采用年限平均法和年数总和法计算2019 年甲公司计提的折旧额。
荣荣 | 提问时间:2023 05/08 14:41
星河老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,CMA
同学 购入办公楼 借:固定资产--办公楼 1 020 应交税费--应交增值税(进项税额) 91.2 贷:银行存款 1 111.2 (2)平均年限法 年折旧额=(1020-30)÷30=33 月折旧额=33÷12=2.75 2019年计提折旧额=3×2.75=8.25 (3)年数总和法 年数总和=30×(30+1)/2=465 第1年折旧额=(1020-30)×30/465=63.87 2019年计提折旧额=63.87÷12×3=15.97
2023 05/08 14:45
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