同学你好！ 递延所得税当期发生额=期末应有余额-期初余额 类似这种题目，画个T型账户是最好的哦！ 2019年末，递延所得税负债应有余额=(1100-1000)*25%=25万元 2020年末，计税基础=1000万元，账面价值=1080万元，账面价值高于计税基础，形成的依然是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债哦。此时递延所得税负债的应有余额=(1080-1000)*25%=20万元，所以应反向冲减递延所得税负债=25-20=5万元哦！~