外购生产用不锈钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明价格和增值税分别为1 00万和16万为购进该批钢材，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费10万元，企业将这批不锈钢的50%用于职工食堂改造，计算应纳增值税税额_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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外购生产用不锈钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明价格和增值税分别为1 00万和16万为购进该批钢材，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费10万元，企业将这批不锈钢的50%用于职工食堂改造，计算应纳增值税税额

84785020 | 提问时间：2021 12/28 11:26

乔乔老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，同学。理由：外购交通运输服务用于集体福利的，对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣的，应该做进项税转出。进项税额=【16+10*9%】*50%=8.45

2021 12/28 11:31

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某健身器材生产企业为增值税般纳税人， 2 01 8年12月份发生以下业务: 外购生产用不锈钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明价格和增值税分别为1 00万和16万为购进该批钢材，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费10万元，月底，由于保管不善，该批的40%发生被盗;。

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某健身器材生产企业为增值税一般纳税人， 12月份发生以下业务： (1)外购生产用不锈钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明价格和增值税分别为100万和13万元。为购进该批钢材，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费10万元。月底，由于保管不善，该批钢材的40％发生被盗。

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某健身器材生产企业为增值税一般纳税人， 12月份发生以下业务： (1)外购生产用不锈钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明价格和增值税分别为100万和13万元。为购进该批钢材，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费10万元。月底，由于保管不善，该批钢材的40％发生被盗。第一个进项税额答案是（13+0.9）×60%，但是保管不善不是非正常损失吗，不应该抵扣增值税啊为什么乘以60%

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【案例】某健身器材生产企业为增值税一般纳税人，12月份发生以下业务： (1)外购生产用不锈钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明价格和增值税分别为100万和13万元。为购进该批钢材，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的运费10万元。月底，由于保管不善，该批钢材的40%发生被盗 (2)支付某会计师事务所为财务人员举办的专题培训费5万元，并取得对方开具的增值税专用发票； (3)采取直接收款方式下销售产品一批，合计收到价款(含税) 226万元，给购货方开具了增值税专用发票，并于当日将提货单交给购货方自行提货。

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(1)购进生产用甲材料—批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费10 000元； (2)购进生产用乙材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为150 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费8 000元； (3)直接向农民收购农产品一批，用于生产13%税率的货物，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费5 000元； (4)销售商品—批，货已发出，开出的增值税专用发票注明价款为400 000元，支付运输费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费20 000元； (5)将上月外购乙材料移送本企业装修职工食堂，账面成本70 000元。若月初留抵税额10 000元，则该企业本月应纳增值税为（）元。

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