你好 一般纳税人，销项大于进项，结转分录 是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 小规模纳税人，不需要特地结转，发生计入  应交税费—应交增值税 科目的贷方，缴纳或者减免计入借方就是了。