甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务，收费200万元，相关成本费用为100万元，相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务，甲公司自身将多支出成本费用50万元，需要收费250万元，相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务，则甲公司自身将多支出成本费用100万元，需要收费300万元，相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%，甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。下列说法正确的是（） A 若是提供程租业务，应纳增值税为1.77万元 B 若是提供光租业务，应纳增值税为8.01万元 C 光租业务适用的增值税税率为9%，期租业务适用的增值税税率为13% D 若是提供期租业务，应纳增值税为0.64万元 E 甲公司选择提供期租业务的增值税税负最低，税后利润最大_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务，收费200万元，相关成本费用为100万元，相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务，甲公司自身将多支出成本费用50万元，需要收费250万元，相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务，则甲公司自身将多支出成本费用100万元，需要收费300万元，相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%，甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。下列说法正确的是（） A 若是提供程租业务，应纳增值税为1.77万元 B 若是提供光租业务，应纳增值税为8.01万元 C 光租业务适用的增值税税率为9%，期租业务适用的增值税税率为13% D 若是提供期租业务，应纳增值税为0.64万元 E 甲公司选择提供期租业务的增值税税负最低，税后利润最大

84784954 | 提问时间：2021 12/27 10:12

伊老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

答案：ABDE A、程租销项税额=300/1.09*9%=24.77应纳增值税=24.77-23=1.77万元 B、光租销项税额=200/1.13*13%=23.01，应纳增值税=23.01-15=8.01万元C、光租使用税率13%，期租适用税率9% D、期租销项税额=250/1.09*9%=20.64应纳增值税=20.64-20=0.64万元 E、光租利润=200-100-8.01=91.99万元期租利润=250-150-0.64=99.36万元程租利润=300-200-1.77=98.23万元，期租税后税后利润最大

2021 12/27 11:11

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甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务，收费226万元，相关成本费用为100万元，相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务自身多支出成本费用50万元，需要收费272.5万元，相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务自身多支出成本费用100万元，需要收费327万元，相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。（三个方案分别应纳增值税应纳城建税和教育费附加，应纳企业所得税，净利润）只要计算结果，不用公式

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拓展3:甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月为乙公司提供一次光租业务,收费200万元(含增值税),相关成本费用100万元(不含增值税),相关可抵扣的进项税额为15万元。若提供期租业务自身多支出成本费用50万元 (不含增值税),需要收费250万元(含增值税),相关可抵扣的进项税额为20万元。若提供程租业务自身多支出成本费用100万元(不含增值税), 需要收费300万元(含增值税),相关可抵扣的进

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甲公司为增值税，一般纳税人。本年一月为乙公司提供一次光租业务收费¥2,000,000含增值税相关成本费用为¥1,000,000不含增值税相关可抵扣进项税额为¥150,000若提供期租业务甲公司自身将多只支出成本费用¥500,000不含增值税需要收费¥2,500,000含增值税相关可抵扣进项税税额为¥200,000若提供程租业务甲公司自身将多支出成本费用¥1,000,000不含增值税，需要收费¥3,000,000含增值税，相关可抵扣进项税额¥230,000，甲公司适用的企业所得税税率为25%城市维护建设税率7%教育费附加征收税率3%。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件，请对以上业务进行纳税筹划。

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甲公司为增值税一般纳税人，本年1月为乙公司提供一次光租业务，收费200万元（含增值税），相关业务成本费用为100万元（不含增值税），相关可抵扣进项税额为15万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，城建税税率为7% ，教育费附加征收率为3%，计算应纳增值税，城建税及教育费附加的税后利润。

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甲公司为增值税一般纳税人，本年7月为乙公司提供一次干租业务，收费500万元(含增值税)，相关成本费用为300万元(不含增值税)，相关可抵扣进项税额为40万元。若提供湿租业务，收费600万元(含增值税)，相关成本费用为400万元(不含增值税)，相关可抵扣进项税额为45万元。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。甲公司适用的企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。请对其进行纳税筹划

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