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#税务#
选项D中的股权计税基础不是应该和B一样5040吗,为什么要加收上720,还是选项E怎么就错了,特殊重组中股权支付不确认所得和损失呀。
84785031 | 提问时间:2021 12/26 21:26
易 老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例=6480÷(6480+720)×100%=90%,非股权支付比例=1-90%=10%。(1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(万元)。(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040(万元)。(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760(万元)。
2021 12/26 22:05
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