利息扣除限额=150*6%=9 调增12-9=3 业务招待费限额=2400*5/1000=12 调增40-12=28 捐赠限额=300*12%=36  调增50-36=14 国债收入免  调减5 滞纳金 调增1 福利费限额1000*14%=140 调增155-140=15 教育费 1000*8%=80不调 1000*2%=20   应纳税所额额=300+3+28+14-5+1+15=356 应纳企税=356*0.25-20*10%=87 补税=87-75=12