甲公司在2020年发现,2019年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未扣除该项费用。适用所得税税率为25%无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。公司2019年发行股票份额为1800000股。假定税法允许调整应交所得税。要求：调整甲公司2020年度资产负债表相关项目的年初数和2016年度利润表及所有者权益变动表相关项目的上年数_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司在2020年发现,2019年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用150000元,所得税申报表中未扣除该项费用。适用所得税税率为25%无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。公司2019年发行股票份额为1800000股。假定税法允许调整应交所得税。要求：调整甲公司2020年度资产负债表相关项目的年初数和2016年度利润表及所有者权益变动表相关项目的上年数

84784996 | 提问时间：2021 12/22 09:55

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

借，以前年度损益调整150000 贷，累计折旧150000 借，应交所得税150000×0.25 贷，以前年度损益调整150000×0.25 借，盈余公积150000×0.75×0.15 利润分配，未分配利润150000×0.75×0.85 贷，以前年度损益调整150000×0.75

2021 12/22 10:07

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2020年甲公司发现2019年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用150000元，但在所得税申报表中未扣除了该项折旧，假设该公司的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。公司于2019年发行股票份额为1800000股。假定税法同意调整应交所得税求：（需要过程） 1.判断会计差错类别； 2.制作甲公司更正差错时的有关分录。 3.调整甲公司2020年度资产负债表相关项目的年初数和2016年度利润表和所有者权益变动表相关项目的上年数

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B公司在20X6年发现，20X5年公司漏记一项固定资产的折旧费用150000元。所得税申报表中未扣除该项费用。假设20X5年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。公司发行股票份额为1800000股。假定税法允许调整应交所得税。要求，计算前期差错的影响数并调整分录。

388

某公司2020年发现，2019年公司漏记一项累计折旧200元，所得税申报表中未扣除该项费用。假设2019年所得税税率为25％，无其他纳税调整事项。该公司净利润的10％提取法定盈余公积，假定税法允许调整所得税费用。要求进行相关调整。

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B公司在2019年发现，2018年公司漏记一项固定资产的折旧费用150000元（公司会计认为金额重大），所得税申报表中未扣除该项费用。假设2018年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:做出B公司此项重大差错的会计处理

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甲公司在2021年发现，2020年公司漏记一笔“借：管理费用5000 贷：预计负债5000”的会计业务，所得税税率25%。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。要求：（1）分析前期差错影响数；（2）编制甲公司前期差错处理的相关调整分录 (3)说明资产负债表的调整； (4)说明利润表的调整。

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