从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法),取得的增值税专用发票上注明的货物金额为300000元,税额为9000元;同时支付给运输单位运费50000元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,票上注明的税额为3500元;本月下旬,将购进的农产品20%用于本企业职工福利。求可抵扣的进项税_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法),取得的增值税专用发票上注明的货物金额为300000元,税额为9000元;同时支付给运输单位运费50000元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,票上注明的税额为3500元;本月下旬,将购进的农产品20%用于本企业职工福利。求可抵扣的进项税

84785024 | 提问时间：2021 12/18 19:52

朱立老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

你好可抵扣的进项税=(300000*9%+3500)*(1-20%)=24400

2021 12/18 19:55

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从农产品经营者(小规模纳税人)处购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)，作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.3万元;同时，支付给运输单位运费5万元(不含增值税)，取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利，求允许抵扣的进项税额

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从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为30 万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费为5万元(不含增值税)，取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。计算允许抵扣的进项税额

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某商业企业系增值税一般纳税人，2019年6月从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的不含税运输费0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

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（5）从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法），在当月领用了80%作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输公司的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。求当月允许抵扣进项税额，我的问题是领用是什么？为什么要（0.9+0.45）*80%

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（1）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（2）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。（1）计算外购货物应抵扣的应纳税额；（2）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额

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