甲公司2×19年度利润总额(税前会计利润)为1980万元,所得税税为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元, 工会经费5万元,职工教育经费21万元;经查,甲公司当年营业外支中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调鏊因素企业所得税法规定 (1)企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除 (2)企业发生的职工福利费支出,不超过金总额14%的部分准予扣除缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除 (4)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2×19年度利润总额(税前会计利润)为1980万元,所得税税为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元, 工会经费5万元,职工教育经费21万元;经查,甲公司当年营业外支中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调鏊因素企业所得税法规定 (1)企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除 (2)企业发生的职工福利费支出,不超过金总额14%的部分准予扣除缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除 (4)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转

84784998 | 提问时间：2021 12/16 09:57

来来老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好企业发生的职工福利费支出,不超过金总额14%的部分准予扣除， 200*0.14=28万，调整30-28=2万缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除， 200*0.02=4万，t调整1万除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除, 200*0.08=16万，调整5万经查,甲公司当年营业外支中有12万元为税收滞纳罚金。全部调整调整后应纳企业所得额 1980+2+1+5+12=2000万企业所得税2000*0.25=500万

2021 12/16 10:17

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甲公司2x19年度利润总额(税前会计利润)为1980万元，所得税税率为25%甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元元，工会经费5万元，职工教育经费21万元;经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他税调整因素。要求计算当期应交所得税。企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。要求：计算过程和相关分录

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以下这些准予扣除超过的部分都可以在在以后纳税年度结转扣除吗？企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准子扣除;企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除;企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除;

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假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。（1）A公司全年实现销售收入10000万元，发生广告费支出2000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。（2）A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元，工会经费6万元，职工教育经费20万元，税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拔缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3）经查，A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求：根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。

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(七)江苏海洋公司2x20年度,按企业会计准则计算的税前会计利润为19800000元，所得税税率为25%。海洋公司全年实发工资、薪金为2000000元，职工福利费300000元（14%),工会经费50000元（2%)，职工教育经费100000元（8%)；经查，海洋公司当年支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定海洋公司全年无其他纳税调整因素。提示：企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除。要求完成如下内容：1.税收滞纳罚金应计入什么会计科目;2.海洋公司2x20年度纳税调整数;3.海洋公司2x20年度应纳税所得额；4.海洋公司2x20年度当期应交所得税。

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港城实业公司2020年度,按企业会计准则计算的税前会计利润为1985万元,所得税税率为25%。港城公司全年实发工资、薪金为100万元。职工福利费30万元(14%%) ,工会经费5万元(2%),职工教育经费10万元(8%); 经查,港城公司当年支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定港城公司全年无其他纳税调整因素。提示:企业所得税法规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除。要求完成如下内容港城公司2020年度纳税调整数;2港城公司2020年度应纳税所得额;3港城公司2020年度当期应交所得税

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