麻烦老师回答一下这个问题 A企业与B企业为非同一控制下的两个企业，2X19年A企业用自身股票作为合并对价实施与B企业的吸收合并，A企业向B企业股东发行本公司普通股200万股，每股面值1元，市场价格4.5元。合并日B企业资产（固定资产）账面价值800万元，负债（应付账款）账目价值200万元，净资产账面价值600万元，公允价值为750万元，净资产超过账面价值的150万元为固定资产评估增值，所得税率为25%，该合并符合税法规定的免税合并的条件，则以下说法正确的是（） A 固定资产公允价值为900万元 B 固定资产计税基础等于原计税基础800万元 C 产生可抵扣暂时性差异150万元 D 确认递延所得税资产37.5万元_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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麻烦老师回答一下这个问题 A企业与B企业为非同一控制下的两个企业，2X19年A企业用自身股票作为合并对价实施与B企业的吸收合并，A企业向B企业股东发行本公司普通股200万股，每股面值1元，市场价格4.5元。合并日B企业资产（固定资产）账面价值800万元，负债（应付账款）账目价值200万元，净资产账面价值600万元，公允价值为750万元，净资产超过账面价值的150万元为固定资产评估增值，所得税率为25%，该合并符合税法规定的免税合并的条件，则以下说法正确的是（） A 固定资产公允价值为900万元 B 固定资产计税基础等于原计税基础800万元 C 产生可抵扣暂时性差异150万元 D 确认递延所得税资产37.5万元

84784981 | 提问时间：2021 12/14 10:24

孺子牛老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

固定资产公允价值=800+150=950 免税合并，税法认可原账面，所以固定资产计税基础等于原计税基础800万元。合并报表账面价值认可的公允950，计税基础800，是应纳税暂时性差异，递延所得税负债150*25%=37.5 选择B。满意的话，麻烦好评！

2021 12/14 10:36

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多选 A企业与B企业为非同一控制下的两个企业，2X19年A企业用自身股票作为合并对价实施与B企业的吸收合并，A企业向B企业股东发行本公司普通股200万股，每股面值1元，市场价格4.5元。合并日B企业资产（固定资产）账面价值800万元，负债（应付账款）账目价值200万元，净资产账面价值600万元，公允价值为750万元，净资产超过账面价值的150万元为固定资产评估增值，所得税率为25%，该合并符合税法规定的免税合并的条件，则以下说法正确的是（） A 固定资产公允价值为950万元 B 固定资产计税基础等于原计税基础800万元 C 产生可抵扣暂时性差异150万元 D 产生应纳税暂时性差异150万元 E 确认递延所得税资产37.5万元

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A公司所得税税率为25％，2×20年1月1日，A企业以定向增发2 000万股普通股为对价购入B企业100％的净资产，公允价值为5元/股，对B企业进行吸收合并，合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易各方选择进行免税处理，购买日B企业各项可辨认净资产的账面价值为6 000万元，公允价值为7 000万元，差异原因为：

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A公司所得税税率为25％，2×20年1月1日，A企业以定向增发2 000万股普通股为对价购入B企业100％的净资产，公允价值为5元/股，对B企业进行吸收合并，合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易各方选择进行免税处理，购买日B企业各项可辨认净资产的账面价值为6 000万元，公允价值为7 000万元，差异原因为：

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A公司所得税税率为25％，2×20年1月1日，A企业以定向增发2 000万股普通股为对价购入B企业100％的净资产，公允价值为5元/股，对B企业进行吸收合并，合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易各方选择进行免税处理，购买日B企业各项可辨认净资产的账面价值为6 000万元，公允价值为7 000万元

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