雪花化妆品销售企业总部设在我国。2020年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。当年发生的部分业务如下：（1）管理费用中实际发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出180万元。（2）销售费用中发生广告费支出1500万元，以前年度累计结转至本年的广告费为100万元。不考虑其他税费，计算业务（1）（2）应调整的应所得税额_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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雪花化妆品销售企业总部设在我国。2020年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。当年发生的部分业务如下：（1）管理费用中实际发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出180万元。（2）销售费用中发生广告费支出1500万元，以前年度累计结转至本年的广告费为100万元。不考虑其他税费，计算业务（1）（2）应调整的应所得税额

84784957 | 提问时间：2021 12/13 12:51

恒山老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

学员您好，业务招待费按收入的千分之五和实际发生的60%孰低，本例中千分之五低，可扣除40万，应调增应纳税所得额140万，广告费允许扣除收入的30%，即2400 万，即除了本年度的1500万，上年度结转的100万也可扣除，调减应纳税所得额100万

2021 12/13 13:06

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2、甲企业是一家居民企业，本年生产经营情况如下: 全年取得不含税销售收入3500万元，与收入相关的销售成本2000万元:实际缴纳的增值税455万元，税金及附加200万元:其他业务收入300万元，与其相关的企业业务成本为150万元:发生的管理费用400万元，其中新产品的研究开发费用为100万元，发生财务费用200万元取得营业外收入100万元，发生营业外支出150万元，其中公益性捐赠100万元。 (1)计算销售收入: (2)计算利润总额: (3) 计算纳税调增额: (4)计算纳税调减额: (5)计算甲企业本年的应纳税所得额。

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某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；（3）营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元。问题（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。问题（2）计算广告费应调整的应纳税所得额。问题（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

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（3）企业销售收入为5500万元。销售费用中含广告费800万元，业务宣传费300万元。（3）计算该企业广告费和业务宣传费金额应调整的应纳税所得额。

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根据企业所得税的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述正确的是（）。 A. 酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度扣除。 B. 烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 C. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按照实际发生额计入企业筹办费 D. 化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度扣除烟草企业除了烟草广告还能有什么广告

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【典型例题7】位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。计算业务应调整的应纳税所得额

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