某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2020年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下： (1) 销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (2) 管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (3) 财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)； (4) 实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元，均已计入相关的成本、费用；_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2020年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下： (1) 销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (2) 管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (3) 财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)； (4) 实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元，均已计入相关的成本、费用；

84785002 | 提问时间：2021 12/11 11:37

星河老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

1，业务招待费8800*0.5%=44，90*0.6=54调增90-44=46 2，540*0.02=10.8，工会经费调增15-10.8=4.2 540*0.14=75.6，职工福利费调增82-75.6=6.4 540*0.08=43.2，职工教育经费调增47.7-43.2=4.5 3，852.36*0.12=102.28，公益捐赠调增150-102.28=47.72 4，广告费用限额8800*0.15=1320，调增1400-1320=80 利息费用调增40-500*0.058=11 应纳税所得额：852.36+45+4.2+6.4+4.5+47.72+80+11=1052.18 应交所得税1052.18*0.25=263.05

2021 12/11 11:38

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税务师事务所受托对某市一家居民企业进行审核，该企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年度的销售（营业）收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下：（1）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（2）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（3）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）；（4）实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元，均已计入相关的成本、费用；（5）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会组织向希望小学的捐款150万元。

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14.某企业为居民企业，20**年发生经营业务如下：1）取得产品销售收入4000万元；2）发生产品销售成本2600万元；3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元；4）销售税金160万元（含增值税120万元）；5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；6）计入成本费用中的实发工资200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。计算该企业当年应纳企业所得税

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