25.20×9年10月31日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司代销 H 商品100件,单位成本为700元,单位代销价格为900元;合同规定,乙公司无法售出的商品可以退还给甲公司。20×9年11月25日,乙公司将 H 商品全部出售,收取不含增值税的价款100000元,增值税13000元;20×9年11月30日,甲公司收到乙公司交来的代销清单,并给乙公司开具增值税专用发票;20×9年12月1日,甲公司收到乙公司支付的代销商品全部价款。要求:根据上述资料分别编制甲公司与乙公司的会计分录。
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84785041 | 提问时间:2021 12/10 11:15
同学您好,甲公司处理,
20*9年10月31日,
借:发出商品 70000 (700*100)
贷:库存商品 70000
20*9年11月30日,
借:应收账款 101700
贷:主营业务收入 90000 (900*100)
应交税费—应交增值税(销项税额) 11700 (90000*13%)
借:主营业务成本 70000
贷:发出商品 70000
20*9年12月1日,
借:银行存款 101700
贷:应收账款 101700
乙公司处理,
20*9年10月31日,
借:受托代销商品 90000
贷:受托代销商品款 90000
20*9年11月25日,
借:银行存款 113000
贷:主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税(销项税额) 13000
借:主营业务成本 90000
贷:受托代销商品 90000
借:受托代销商品款 90000
贷:应付账款 90000
20*9年11月30日,
借:应交税费—应交增值税(进项税额) 11700
贷:应付账款 11700
20*9年12月1日,
借:应付账款 101700 (11700+90000)
贷:银行存款 101700
2021 12/10 11:40
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