今年预估一笔费用50万元，分录为：借：管理费用 50，贷：其他应付款-预估 50；如果明年5月31日之前没有收到发票，汇算清缴时就纳税调增50万元，那么账务上该怎么处理？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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今年预估一笔费用50万元，分录为：借：管理费用 50，贷：其他应付款-预估 50；如果明年5月31日之前没有收到发票，汇算清缴时就纳税调增50万元，那么账务上该怎么处理？

84784992 | 提问时间：2021 12/09 09:22

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

你好！这个账上不用单独做，只看最终企业是不是要补税，要补税就做补税的分录。不单独做这个分录

2021 12/09 09:26

4条追问解答查看全部

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老师请问去年预估成本50，汇算前未收到发票，汇算调增后又收到25。整个账务处理怎么做？

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老师，去年年底预估了一笔成本，当时做账，做了以下分录：借：工程施工—劳务成本50万元，贷：应付账款—预估款50万元。借：主营业务成本50万元，贷：工程施工—劳务成本50万元。借主营业务收入100万元，贷：本年利润50万元，主营业务成本50万元，。借：本年利润50万元，贷：未分配利润50万元。今年1月收到该预估成本的发票，该怎么做账

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老师好，之前的发票到汇算清缴拿不到了，表上已经纳税调增了。账上之前是借成本50 贷暂估 50，纳税调增后账上的这笔暂估要不要做红冲的

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