第一问.长期股权投资，损益调整情况下，为何会产生递延所得税负债？
第二问.计算应交税费-应交所得税发生额，为何调整事项1税会折旧差额、事项2投资收益、事项3减值损失、事项4研发支出加计扣除?请老师讲解一下计算原理
第三问.所得税费用计算时，为啥不考虑事项4研发费用加计扣除所产生的，递延所得税资产或者递延所得税负债呢？
问题已解决
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84784982 | 提问时间：2021 12/07 17:30
您好，第一，题目中明确了长期股权投资不是拟长期持有，因此税会差异要确认递延；
第二，由于会计是双倍余额，税法是直线法，双方折旧是会计多计提折旧，因此调增，由于第一问长期股权投资的税会差异已经确认递延，投资收益此时需要调减，减值损失税法上只有在确认实际发生时才认可，因此不能税前扣除，要调增，由于税法加计扣除研发费用，因此调增费用，从而调减利润。
2021 12/08 10:18
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