小规模纳税人旅行社例如：收入100万。成本95万。分录：借：应收账款 100 贷：主营业务收入 97.09 营改增抵减的销项税额（）借：主营业务成本 95 贷：库存现金 95差额征税不应该是（收入-成本）*0.03吗？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小规模纳税人旅行社例如：收入100万。成本95万。分录：借：应收账款 100 贷：主营业务收入 97.09 营改增抵减的销项税额（）借：主营业务成本 95 贷：库存现金 95差额征税不应该是（收入-成本）*0.03吗？

84784962 | 提问时间：2017 02/14 10:51

方老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师、注册税务师

是的，收入，成本处理时还有增值税。

2017 02/14 10:53

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老师，我上月做了未开票收入分录为：借：应收账款100 贷：主营业务收入50 销项税额：50 次月未开票收入申报表填写负数-50 红冲上月分录，应为：借：应收账款：-100 贷：主营业务收入-50 销项税额：-50 然后开了发票以后分录在继续为：借：应收账款100 贷：主营业务收入50 销项税额：50 这样对吗，老师，说明本月没有产生收入，收入还是属于上个月的收入，

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