同学您好， 2017年，会计上计提折旧=4/4=1（万元）， 年数总和=1+2+3+4=10（年），税法上计提折旧=4*4/10=1.6（万元）， 设备账面价值=4-1=3（万元），计税基础=4-1.6=2.4（万元） 应确认递延所得税负债=（3-2.4）*25%=0.15（万元）， 应交所得税=【20-（1.6-1）】*25%=4.85（万元） 借：所得税费用   5    贷：递延所得税负债   0.15           应交税费—应交所得税   4.85 2018年，会计上计提折旧=4/4=1（万元）， 税法上计提折旧=4*3/10=1.2（万元） 设备账面价值=4-1-1=2（万元），计税基础=2.4-1.2=1.2（万元） 本年度，递延所得税负债余额=（2-1.2）*25%=0.2（万元）， 应确认递延所得税负债=0.2-0.15=0.05（万元） 应交所得税=【20-（1.2-1）】*25%=4.95（万元） 借：所得税费用   5    贷：递延所得税负债   0.05           应交税费—应交所得税   4.95 剩下两个年度的处理在下条信息，请稍候