1、结转收入： 借：主营业收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 2、结转成本费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 管理费用 财务费用 营业费用 应交税费——应交增值税（销项税） 税金及附加 3、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 4、然后根据利润计算所得税（并不一定是按月缴纳的） 借：所得税 贷：应交税金-企业所得税 借：利润分配——提取所得税 贷：所得税 根据需要可以： 5、可以提取盈余公积，一般在税后利润的10%左右提取法定公积，5%提取任意公积 借：利润分配——提取盈余公积 贷：盈余公积——法定公积金 任意公积 6、分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取所得税 利润分配——提取盈余公积