20X5年12月31日,S2公司、甲公司分别与S1公司达成投资协议,按协议规定,S2公司向同一集团内S1公司的原股东P集团公司定向增发2000万股普通股(每股面值1元,市价4.12元),取得S1公司60%的股权,相关手续于当日完成,并能够对S1公司实施控制。同时甲公司以支付对价2 600万元取得S1公司25%的股权,相关手续于当日完成,能够对S1公司施加重大影响。甲公司支付的对价包括银行存款300万元,以及账面原价为3 100万元,累计折旧500万元,已计提的减值准备为400万元的设备一台,该设备在投资当日的公允价值为2300万元,适用的增值税税率为16%。投资当日S1公司所有者权益账面价值为10000万元,可辨认净资产公允价值为11000万元。假定不考虑其他相关税费。要求根据上述资料,分别编制S1公司,甲公司对S1公司进行初始投资的会计分录。
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84785007 | 提问时间:2021 11/28 11:34
借长期股权投资10000×0.6=6000
贷股本2000
资本公积6000-2000=4000
甲公司
借长期股权投资300+2300×1.16=2968
累计折旧500
固定资产减值准备400
贷银行存款300
固定资产3100
资产处置损益100
应交税费应交增值税2300×0.16=368
2021 11/28 11:54
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