2、A公司决定以一厂房换入B公司的专利权。厂房账面余额为1000万元、累计折旧为300万元，已提减值准备20万元，公允价值为800万元，A公司以银行存款支付交换费用1万元。又知A公司转让不动产适用的增值税率为5%。B公司的专利账面余额为900万元、累计摊销为200万元，已提减值准备10万元，公允价值为780万元，B公司为此支付补价20万元。B公司为此项交易以银行存款支付相关费用0.5万元。A公司将换入的专利做无形资产管理,B公司将换入的厂房做固定资产管理.要求:试作出A公司和B公司在以下两种情况下的账务处理。
(1)双方交易不具有商业实质;
(2)双方交易具有商业实质。
问题已解决
所属话题：
#税务#
84785001 | 提问时间：2021 11/23 21:02
同学您好，
（1）不具有商业实质，
A公司，
借：固定资产清理 680
累计折旧 20
固定资产减值准备 300
贷：固定资产 1000
借：无形资产 701
银行存款—补价 20
贷：固定资产清理 680
应交税费—应交增值税（销项税额） 40 （800*5%）
银行存款—交换费用 1
B公司，
借：固定资产 710.5
累计摊销 200
无形资产减值准备 10
贷：无形资产 900
银行存款 20.5 （20+0.5）
（2）具有商业实质，
A公司，
借：固定资产清理 680
累计折旧 20
固定资产减值准备 300
贷：固定资产 1000
借：无形资产 781 （780+1）
银行存款—补价 20
贷：固定资产清理 680
应交税费—应交增值税（销项税额） 40
银行存款—交换费用 1
资产处置费用 80
B公司，
借：固定资产 800.5 （800+0.5）
累计摊销 200
无形资产减值准备 10
贷：无形资产 900
银行存款 20.5
资产处置损益 90
2021 11/23 23:25
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