企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元，请问为什么不是280万元？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元，请问为什么不是280万元？

84785005 | 提问时间：2021 11/18 12:39

ning老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

你好，如果应付职工薪酬的计税基础是280，会计的账面价值是300，那税会就产生差异了，永久性差异是会计账面和计税基础相等

2021 11/18 12:52

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企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元。根据公式：计税基础=账面300-税前可列支的金额280=20 。为什么计税基础是300，而不是20呢？

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