企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元。根据公式：计税基础=账面300-税前可列支的金额280=20 。为什么计税基础是300，而不是20呢？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元。根据公式：计税基础=账面300-税前可列支的金额280=20 。为什么计税基础是300，而不是20呢？

84784955 | 提问时间：2021 07/24 11:20

王老师1

金牌答疑老师

职称：会计从业资格

学员您好，负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，未来可扣除的金额是0，所以计税基础是300 你那个280是当期可扣除的

2021 07/24 11:22

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