1.计提工资 借：管理费用—工资 6000 贷：应付职工薪酬——工资 6000 2 计提社保（企业部分） 借：管理费用—社保 900 贷：应付职工薪酬——社保 900 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应收款——社保(个人部分) 500 管理费用—水电费 200 库存现金／银行存款或现金 5300 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 900 其他应收款——社保(个人部分) 500 贷：银行存款或现金  1400