同学您好,
2019年1月1日,
借:债权投资—成本 2000
—利息调整 220 (2200+20-2000)
贷:银行存款 2220
2019年12月31日,应收利息=2000*10%=200(万元)
投资收益=2220*6%=133.2(万元)
借:应收利息 200
贷:投资收益 133.2
债权投资—利息调整 66.8
收到利息时,
借:银行存款 200
贷:应收利息 200
2020年12月31日,投资收益=(2220-66.8)*6%=2153.2*6%=129.19(万元)
借:应收利息 200
贷:投资收益 129.19
债权投资—利息调整 70.81
收到利息时,
借:银行存款 200
贷:应收利息 200
2021年12月31日,投资收益=(2153.2-70.81)*6%=124.94(万元)
借:应收利息 200
贷:投资收益 124.94
债权投资—利息调整 75.06
收到利息时,
借:银行存款 200
贷:应收利息 200
2022年,债权投资—利息调整摊销额=220-66.8-70.81-75.06=7.33(万元)
借:应收利息 200
贷:投资收益 192.67
债权投资—利息调整 7.33
收到本金及最后一期利息时,
借:银行存款 2200
贷:应收利息 200
债权投资—成本 2000