老师资料二的可抵扣暂时性差异，为什么不是借递延所得税资产12.5贷所得税费用12.5而是贷其他综合收益，什么时候袋记所得税费用呢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师资料二的可抵扣暂时性差异，为什么不是借递延所得税资产12.5贷所得税费用12.5而是贷其他综合收益，什么时候袋记所得税费用呢

84784961 | 提问时间：2021 11/03 10:03

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，因为它的公允价值变动计入的是其他综合收益，不影响利润表数据，因此，递延所得税资产对应的也得是其他综合收益

2021 11/03 10:04

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老师您好，这个是不是写错了，借递延所得税资产12.5贷所得税费用12.5

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可抵扣暂时性差异的分录是不是借所得税费用贷递延所得税资产

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老师，请问d为什么是正确的，22年底递延所得税资产转回12.5，不是所得税费用减少12.5吗？

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公司持有一只债券，作为其他债权投资核算。2021年为投资第一年，2021年12月31日按照实际利率法确认的账面余额为1000万元，公允价值为900万元，则：借：其他综合收益 100 贷：其他债权投资 100 该债券减值50万元，则：借：信用减值损失 50 贷：其他综合收益 50 计税基础1000万元，账面价值为900万元，产生可抵扣差异100万元，在100万元差异中，有50万是因为减值导致，有50万是因为公允价值变动导致。因此，可抵扣差异100万对应递延所得税资产25万，其中减值导致的所得税费用差异计入递延所得税资产，公允价值下降导致所得税费用的计入其他综合收益，借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用 12.5 　　其他综合收益 12.5——对吗？

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老师，递延所得税资产余额是76.5，那为什么列示所得税费用这里要减去12.5呢？

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