某个体商店为增值税小规模纳税人。2021年6月销售商品取得零售收入16.3万元;将部分外购商品用于职工福利,市场含税售价为1.03万元。该个体商店当月应纳增值税( )万元。
A. 0.5 B. 0.17 C. 0.47 D. 0.16
【答案】D【解析】外购货物用于职工福利不视同销售;增值税小规模纳税人按征收率计算应纳税额,进项税额不得抵扣,该个体商店当月应纳增值税=16.3÷(1+1%)×1%=0.16(万元)为何这个用于员工福利的不用做进项税额转出,进项转出不也会增加他的销项税额?
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84785028 | 提问时间:2021 10/24 21:52
你好,小规模纳税人没有进项抵扣,所以也就不涉及转出。
2021 10/24 21:54
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