2020年1月1日，华丽实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2020年度，华丽公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）当期对产品保修费用100元计提了预计负债。 （5）违反环保法有关规定支付罚款260万元 （6）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万元。