业代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲企业的材料成本为2 000 000元,加工费为400 000元,增值税税率为13%,由乙企业代收代缴的消费税为160 000元。材料已经加工完成,并由甲企业收回验收入库,加工费尚未支付。甲企业采用实际成本法进行原材料的核算。____如果委托加工物资收回继续用于生产应税消费品; ____如果委托加工物资收回直接对外销售:
问题已解决
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#实务#
84785029 | 提问时间：2021 10/14 17:53
同学您好，
（1）用于联系生产应税消费品，
发出材料、未支付加工费，
借：委托加工物资 2400000 （2000000+400000）
应交税费—应交增值税（进项税额） 52000 （400000*13%）
贷：原材料 2000000
应付账款 452000
支付受托方代收代缴消费税，
借：应交税费—应交消费税 160000
贷：银行存款 160000
收回委托加工物资，
借：库存商品 2400000
贷：委托加工物资 2400000
（2）收回后直接对外出售
发出材料、未支付加工费，
借：委托加工物资 2400000 （2000000+400000）
应交税费—应交增值税（进项税额） 52000 （400000*13%）
贷：原材料 2000000
应付账款 452000
支付受托方代收代缴消费税，
借：委托加工物资 160000
贷：银行存款 160000
收回委托加工物资，
借：库存商品 2560000 （2400000+160000）
贷：委托加工物资 2560000
2021 10/14 18:15
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