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#税务师#
下列各项中，计税基础等于账面价值的有（） A.支付的各项赞助费 B.购买国债确认的利息收入 C.支付的违反税收规定的罚款 D.因提供债务担保而确认的预计负债 E.计提的质量保证 老师为何B是对的，不是国债应该有一个税法是以摊余成本计量，而会计是以账面价值吧？
84785028 | 提问时间：2021 10/05 22:06
李霞老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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您好同学，国债是免税收入，计税基础等于账面价值
2021 10/05 22:07

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支付的违反税收规定的罚款 账面价值与计税基础一样么 会产生永久性差异不是矛盾了么 710
购买国债账面价值与计税基础是一样的吗？ 671
15、 下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有（　　）。 A． 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产转让的净收益 B． 国债利息收入 C． 因销售产品计提与售后服务有关的预计负债 D． 以摊余成本计量的金融资产转让的净收益 E． 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产发生的公允价值变动 42
甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的投资性房地产 B.账面价值为 100 万元，计税基础为 60 万元的交易性金融资产 C.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的交易性金融负债 D.账面价值为 60 万元，计税基础为 0 的合同负债 1131
15、下列事项表述中，正确的有（　　）。 公允价值模式的投资性房地产，其计税基础为期末公允价值 交易性金融资产其计税基础为该金融资产初始确认金额 作为债权投资核算的国债且在持有期间未发生减值的，其计税基础为其摊余成本 会计确认预收账款500万元，税法规定的收入确认时点与会计准则不一致 权益法核算的长期股权投资其计税基础等于账面价值 BCDBC 选项A，公允价值模式计量的投资性房地产，其计税基础=原值-税法角度计算的折旧金额；选项E，权益法核算的长期股权投资其计税基础为其初始投资成本 选项D为什么不一致 325
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