A公司2020年初买入专利权，初始成本1000，认定为无期限无形资产，税法上采用10年期摊销，会计上2020年摊销100，2021年摊销100，2022年发现错误，所得税税率25%，采用资产负债表债务法核算，做出相应的会计分录_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司2020年初买入专利权，初始成本1000，认定为无期限无形资产，税法上采用10年期摊销，会计上2020年摊销100，2021年摊销100，2022年发现错误，所得税税率25%，采用资产负债表债务法核算，做出相应的会计分录

84784967 | 提问时间：2021 10/05 19:16

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借，无形资产 1000 贷，银行存款 1000 借，管理费用 100 贷，累计摊销 100 21年同上，税法上折旧100，会计上不折旧借，所得税费用 100*25% 贷，递延所得税负债 25 21年同上

2021 10/05 19:21

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该专利权2021年应摊销的金额为120万元，2022年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2021年、2022年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）万元

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你好老师，问一个关于注会会计19张所得税的问题。无形资产的计税基础问题。比如无形资产资本化是100万，税法规定，未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。那初始阶段账面价值时100万，计税基础是150万。比如说预计可使用5年，采用直线法摊销，税法的摊销方法、年限与会计相同。比如正好过了一年，摊销一年，税法上怎么摊销呢，这个不懂

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X公司2023年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2021年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2021年应摊销的金额为120万元，2022年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2021年、2022年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）万元。（税法和会计要求的处理是一致的）

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X公司2023年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2021年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2021年应摊销的金额为120万元，2022年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2021年、2022年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（　）万元。（税法和会计要求的处理是一致的）

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