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#实务#
3.某工业企业为居民企业,假定2020年发生如下经营业务:(1)全年取得产品销售收入5000万元,产品销售成本3000万元。(2)其他业务收入1000万元,其他业务成本650万元; (3)取得国债利息收入40万元。 (4)缴纳不含增值税的税金及附加300万元:发生管理费700万元,其中业务招待费60万元;发生财务费用200万元。 要求:计算该企业2020年应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)
84784987 | 提问时间：2021 09/23 13:13
罗罗罗老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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努力学习的小天使你好: 很高兴为您解答，请稍等。
2021 09/23 13:16
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"某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下： （1） 全年取得产品销售收入为 2800 万元，发生产品销售成本 2000 万元； （2） 其他业务收入 400 万元，其他业务成本 300 万元； （3） 取得购买国债的利息收入 20 万元； （4） 缴纳非增值税税金及附加 150 万元； （5） 发生的管理费用 380 万元，其中业务招待费 35 万元； （6） 发生财务费用 100 万元，其中 1 月 1 日向另一非金融企业借款 200 万元，期限1 年，支付利息 88
【例题2]某工业企业为居民企业，假定2020年发生经营业务如下:全年取得产品销售收人5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收人800万元，其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;微纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。要求:计算该企业2020年应纳的企业所得税。 278
【例题2】某工业企业为居民企业,假定2020年发生 经营业务如下:全年取得产品销售收人5600万元,发 生产品销售成本4000万元;其他业务收人800万元 其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万 元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管 理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元 业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直 接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资 方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外 收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益 捐赠38万元)。 要求:计算该企业2020年应纳的企业所得税。 2178
2.某制造企业为居民企业，企业所得税税率为25%，2021年发生经营业务如下:(1)全年取得产品销售收入5600万元;(2)发生产品销售成本4000万元;(3)其他业务收入800万元;(4)其他业务成本660万元;(5)取得购买国债的利息收入40万元;(6)缴纳税金及附加300万元;(7)发生的管理费用760万元，其中业务招待费70万元，新技术研究开发费用40万元;(8)发生财务费用200万元;(9)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元;(10)取得营业外收入100万元;(10)发生营业外支出25 328
三、计算题(共2小题，每小题10分，共20分)26、某居民企业，2021年发生经营业务如下:(1)全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元;(2)其他业务收入900万元，其他业务成本680万元;(3)取得购买国债的利息收入40万元;(4)缴纳非增值和税销售税金及附加300万元: 255
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