在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损，可以形成可抵扣暂时性差异？这是所得税章节的题目。。_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损，可以形成可抵扣暂时性差异？这是所得税章节的题目。。

84785028 | 提问时间：2021 09/22 20:47

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，这个一般是不确认暂时性差异的

2021 09/22 21:23

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必刷550，121页，第三小问中，可抵扣的暂时性差异。。。。根据第5小题的题干，新技术在2019年底才形成。题目2018年时无形资产并未形成，为什么要确认可抵扣暂时性差异，研发无形资产的可抵扣差异，不应该是摊销造成的吗？此时未形成无形资产，如何产生暂时性差异？

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关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

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8、2022年甲公司以100万元购入一项其他债权投资，2022年末该项金融资产的公允价值为130万元，2023年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该其他债权投资资产2023年末的暂时性差异为（）。无差异应纳税暂时性差异10万元可抵扣暂时性差异20万元应纳税暂时性差异110万元 BA 2023年末其他债权投资的账面价值为110万元，但是税法上认可的只是初始购入的成本，即计税基础为100万元。所以应纳税暂时性差异＝账面价值－计税基础＝110－100＝10（万元）。这个又不影响损益的，为啥还产生暂时性差异

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老师，无形资产在确认时，形成的可抵扣暂时性差异，但这个时候不确认递延所得说资产，后期税会折旧形成的差异再确认暂时时性差异金额和递延所得说资产，对吧？

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下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变

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