某企业(一股纳税人)因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权，同时被查出该企业曾有一批FOB为100万美元的一般贸易货物(汇率1: 6.7)已在账面作免抵退税和相关进项税转出处理。已知该批货物的征税率为13%，退税率为10%，则该企业应补缴的增值税是()万元。 A.77. 08 B. 20.1 C. 56.98D D. 46.88_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业(一股纳税人)因伪造出口票据行为被税务机关停止了出口退税权，同时被查出该企业曾有一批FOB为100万美元的一般贸易货物(汇率1: 6.7)已在账面作免抵退税和相关进项税转出处理。已知该批货物的征税率为13%，退税率为10%，则该企业应补缴的增值税是()万元。 A.77. 08 B. 20.1 C. 56.98D D. 46.88

84784956 | 提问时间：2021 09/16 16:14

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好 C选项该企业此笔业务视同内销货物计提销项税额=100×6.7÷（1+13%）×13%=77.08（万元）已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。可抵扣的进项税额=100×6.7×（13%-10%）=20.1（万元）应补缴的增值税=77.08-20.1=56.98（万元）。

2021 09/16 16:18

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