你好   财办会(2016)27号文件规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,应当按减少的销项税额,借记应交税费--应交增值税(销项税额抵减)科目(小规模纳税人应借记应交税费--应交增值税科目),按应付或实际支付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按应付或实际支付的金额,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目;企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记应收账款、应收票据、银行存款等科目,按取得的收入金额,贷记主营业务收入、 其他业务收入、固定资产清理等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记应交税费--应交增值税(销项税额或简易计税)科目(小规模纳税人应贷记应交税费--应交增值税科目). 举例:某劳务派遣公司是一般纳税人,提供劳务派遣服务适用差额征税,含税销售额10 万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元,征收率5%. 账务处理 (1)确认收入时: 借:银行存款100000 贷:主营业务收入95238.10 应交税费--应交增值税(简易计税)4761.90 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金时: 借:主营业务成本 76190.48 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)3809.52 贷:银行存款 80000 如果一般纳税人采用一般计税方法,则将应交税费--应交增值税(简易计税)改为应交税费--应交增值税(销项税额);如果是小规模纳税人,则用应交税费--应交增值税替代应交税费的所有明细.