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#实务#
母公司合并子公司抵消分录如何处理，长期股权投资，资本公积，盈余公积金，未分配利润，少数股东权益
84784982 | 提问时间：2021 09/11 21:57
冉老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
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你好 借资本公积 盈余公积金 未分配利润， 贷长期股权投资 少数股东权益
2021 09/11 21:57

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非全资子公司： 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合并价差（或贷） 贷：长期股权投资 少数股东权益 想问下老师，在做合并抵消分录的时候，借方的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润，用的数是母公司还是子公司的？贷方的长投和少数股东权益，用的数是母公司的还是子公司的？然后非全资子公司的持股比例应该乘以那些报表项目？ 232
请问这个同一控制下长期股权投资，资本公积，盈余公积，未分配利润，母公司股东权益，少数股东权益怎么算 1673
画红色的那个地方，抵消母公司长期股权投资与子公司股东权益的分录为什么是这样？怎么理解抵消母公司长期股权投资与子公司股东权益啊？我的理解是长期股权投资在贷方，贷方减少被抵消，但少数股东权益不是贷增借减吗，子公司股东权益为什么被抵消啊？ 蓝色的部分投资收益在借方减少，然后盈余公积什么的增加我能理解，但少数股东损益在借方不是增加吗？那为什么盈余公积什么的还是增加呢？ 306
你好老师，购买少数股东权益时，当初母公司的合并抵消分录是： 借：少数股东权益 贷：长期股权投资 贷：资本公积(差额) 第二年的合并报表中，当初购买的这个分录在合并报表中怎么体现呢？ 2502
老师:净资产计算出来的股权占比在合并报表时，将股权投资转入实收资本，把合并后子公司的资本公积和未分配利润全部冲掉只留母公司的，差额放入少数股东权益 借:实收资本 123 资本公积 123 未分配利润 123 贷:长期股权投资 300 少数股东权益 69 资本公积母公司没有余额调整后为0，未分配利润调整后只剩母公司的累计数。 可以这样做吗？ 570
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