首先我们公司是以生产订单为单位进行入成本，开票和结算的，订单里面有各自的成本。 有个订单预开票的时候，预估成本进入商品成本，后开票给客户，做的分录为 ① 借：库存商品 贷：生产成本转出 ② 借：发出商品 贷：库存商品 但是后面客户退货了，又做分别了相反分录，这个预估的成本就留在了订单里面，预估的成本需要转出吗？转到哪去？ 后面这个订单又进行开票，但是发生的成本和预估的不一样，比预估的多，后续我又按照前面的分录做，只是金额不一样，但是期末的时候，余额表有余额，不知道是怎么回事？老师什么原因呢？