请问老师，如果本题中母公司甲企业的所得税率是25%，子公司A公司的所得税率是10%（小型微利企业），那期末合并报表存货计算的递延所得税资产是不是要按子公司10%的所得税率计算？600*10%=60，对吧？具体题目见附表_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师，如果本题中母公司甲企业的所得税率是25%，子公司A公司的所得税率是10%（小型微利企业），那期末合并报表存货计算的递延所得税资产是不是要按子公司10%的所得税率计算？600*10%=60，对吧？具体题目见附表

84785010 | 提问时间：2021 08/30 09:25

青程老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

同学你好，你说的是对的，在集团合并报表层面，就已抵销的内部交易未实现损益确认递延所得税时，如果在内部交易中买方和卖方税率不同，则在计算递延所得税资产／负债时应使用在内部交易中处于买方地位的法人的适用税率。

2021 08/30 09:59

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