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不征税 零税率与免税的区别 能不能退不退税的问题 还是很混乱?在说明一下
84784983 | 提问时间:2021 08/27 04:48
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
1、发票使用 (1)理论上讲,纳税人取得增值税不征税收入,不能开具增值税发票,但在营改增后,有些特殊情况可以开具“不征税”普通发票。 (2)发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票,另有规定除外。 (3)零税率虽并未完全限制开具专用发票,但是即使开具专票,票面税额依然为零,相当于可以抵扣税额为零,其实与开具普通发票是一样的。 (依据:《增值税暂行条例》第二十一条、《增值税专用发票使用规定》第十条、总局公告2014年第11号第七条) 2、进项税额抵扣 (1)不征税项目、免税项目,都不能抵扣进项税额。 (2)纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,若适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法;采用简易计税办法计税的,则只能免,不能抵,不能退。 (依据:《增值税暂行条例》第十条、财税[2016]36号文第二十九条、财税[2016]36号]文件附件4第四条) 3、备案 零税率和不征税,不是税收优惠,是法定征税和不征税行为,只要符合文件规定,即可适用,无须税务机关审批或备案。 但免征增值税是税收优惠,要遵循税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。 1、免税 开具免税发票,在商品编码添加时,“享受优惠政策”栏选择“是”,“优惠政策类型”栏选择“免税”,这时“税率栏”自动跳转为“免税”。 开具出来的发票税率栏显示免税,税额栏显示*** 2、不征税 不征税本身是不应该开具发票的,但是一些特殊情况,也允许开具发票。打开开票系统,在“税收分类编码”栏目类,可以清楚地看到属于“未发生销售行为的不征税项目”里,罗列了以下项目: 纳税人在发生上述行为,开具普通发票,在商品编码添加时,“享受优惠政策”栏选择“是”,“优惠政策类型”栏选择“不征税”。开具出来的发票税率栏显示不征税,税额栏显示*** 3、零税率 纳税人适用零税率,不是税收优惠,是法定征税行为。在开具发票时,可以选择税率为“0%”进行开具。开具出来的发票税率栏显示0%,税额栏显示***
2021 08/27 08:11
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