5、某市区一家生产企业(一般纳税人)2020年10月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月向swjg实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在sw检查过程中发现,该企业上月yingman销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关fa款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计( )万元。
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84784957 | 提问时间:2021 08/17 14:39
您好 计算过程如下 教育费附加合计是14.61万元
当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计税(征)依据,但是缴纳的罚款和滞纳金不属于城建税和附加的计税(征)依据;该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+13%)×13%×(7%+3%+2%)=14.61(万元)。
2021 08/17 14:41
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