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老师，该题是会计估计变更，怎么判断不影响当期所得税呢，会计对利润影响是100，计税基础是128，不应该纳税调减吗

84784964 | 提问时间：2021 08/07 16:55

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金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士

您好。会计上允许税前扣除折旧为100，税务上是128，所以应该在利润的基础上再多扣28，就是纳税调减。但会产生应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债。综合下来，对所得税费用的影响为0。

2021 08/07 17:52

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