你好，如果严格来说应该是按以下处理，课件是做了简化处理的。 应交电影专项资金 　　一、本科目核算企业按国家规定提取并应缴纳的国家电影事业发展专项资金。 　　二、提取应缴纳的国家电影事业发展专项资金时，借记“电影专项资金”或“待结算业务支出”科目，贷记本科目。 　　三、缴纳时，按实际金额借记本科目，贷记“银行存款”科目。 　　四、本科目期末贷方余额，反映企业提取的尚未缴纳的国家电影事业发展专项资金。 案例分析 　　某县电影院，2020年5月“主营业务收入——电影放映收入”中属于票房收入106万元。其会计分录： 　　取得收入时， 　　借：银行存款 1 060 000 　　贷：主营业务收入 1 000 000 　　应交税金——应交增值税（减免税额） 60 000 　　提取应缴纳的国家电影事业发展专项资金时, 　　借：电影专项资金 50 000 　　贷：应交电影专项资金 50 000(＝1 000 000×5%) 　　属于国家电影事业发展专项资金免交，所以已计提数转入其他收益 　　借：应交电影专项资金 50 000 　　贷：其他收益 50 000 　　假设该业务发生在同年9月，缴纳时, 　　借：应交电影专项资金 50 000 　　贷：银行存款 50 000