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老师，收入中客户未行使权利，预充卡这种，预计有5%的不会被消费，这部分金额在有消费分摊收入，不需要确认增值税？
84785009 | 提问时间：2021 08/02 15:06
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，是需要确认增值税
2021 08/02 15:08
15条追问解答 查看全部

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老师，在收入这章，客户未行使的权利中，当期收入金额=当期消费金额+预计将不会消费的金额*（当期消费金额/预计总消费金额）。而不是当期消费金额+预计将不会消费的金额*（预计将不会消费的金额/预计总消费金额） 474
请问，客户放弃的那5万按照合同行使权利的比例也确认收入，为啥，没有确认增值税，只转了客户行使权利那部分的增值税。 529
甲公司经营连锁面包店。2×20年，甲公司向客户销售5 000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为100万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%的部分不会被消费。截至2×20年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。甲公司为增值税一般纳税人，上述业务适用的增值税税率为13%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务，甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为50 000 元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入。 不考虑其他因素，甲公司在2020年销售的储值卡应当确认的收入金额为（ ）元。甲公司在2×20年销售的储值卡应当确认的收入金额= （400 000 + 50 000×400 000/950 000）/（ 1 +13%） ≈372 613（元）。 50 000×400 000/95000=这个代表什么意思 761
您好老师，《收入》中，客户未行使的权利一节，如果有相关法律规定，企业所收取的与客户未行使权利相关的款项须转交给其他方的（例如，法律规定无人认领的财产需上交政府），企业不应将其确认为收入。这段怎么理解呢？ 307
未被消费的预付卡，需要缴纳增值税吗？因为结转收入时，结转了预计未被消费部分，但是增值税没有结转？这样待转销项税额就会有余额，后面怎么处理呢？ 380
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